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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十七條規(guī)定和《四川省審計(jì)廳辦公室關(guān)于印發(fā)2020年財(cái)政審計(jì)總體方案的通知》文件要求，金口河區(qū)審計(jì)局對(duì)2019年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及決算草案編制情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、區(qū)本級(jí)2019年度預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制基本情況
2019年地方公共財(cái)政收入23469萬(wàn)元，加上級(jí)補(bǔ)助收入62712萬(wàn)元，債券轉(zhuǎn)貸收入2965萬(wàn)元，上年決算調(diào)整后滾存結(jié)余881萬(wàn)元，基金調(diào)入16萬(wàn)元，動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2470萬(wàn)元，接受其他地區(qū)援助收入4000萬(wàn)元，收入總計(jì)96513萬(wàn)元；地方公共財(cái)政支出92644萬(wàn)元，加上解支出1249萬(wàn)元，地方政府一般債券還本支出2514萬(wàn)元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)解基金5萬(wàn)元，支出總計(jì)96412萬(wàn)元；收支相抵后，年末滾存結(jié)余101萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出101萬(wàn)元。
審計(jì)結(jié)果表明：2019年區(qū)財(cái)政圍繞年初確定的財(cái)政工作目標(biāo)，落實(shí)積極的財(cái)政政策，深化財(cái)稅體制改革，加快推進(jìn)內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理。區(qū)政府集中精力多措并舉狠抓收入不動(dòng)搖，優(yōu)化結(jié)構(gòu)嚴(yán)控支出不放松，既保證了關(guān)于職工切身利益的津補(bǔ)貼等民生支出的及時(shí)發(fā)放到位，又盡力完成了全年各項(xiàng)收支任務(wù)。
——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，保障民生支出，不斷完善社會(huì)保障體系和社會(huì)基礎(chǔ)服務(wù)建設(shè)，集中財(cái)力向農(nóng)村基層傾斜，向民生社會(huì)覆蓋，向社會(huì)事業(yè)延伸，加大對(duì)脫貧攻堅(jiān)、教育、環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生及社會(huì)保障救助等民生方向投入，全年公共預(yù)算完成96412萬(wàn)元，其中：脫貧攻堅(jiān)、教育、衛(wèi)生、社會(huì)保障、文化、環(huán)保等民生方向的支出62753萬(wàn)元，占全年公共預(yù)算支出的65.08%。為全區(qū)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
——圍繞中心工作發(fā)揮財(cái)政職能，積極向上爭(zhēng)取資金，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)更好更快發(fā)展。2019年財(cái)政局充分發(fā)揮財(cái)政職能，把握國(guó)家投資重點(diǎn)和取向，協(xié)調(diào)配合各部門(mén)爭(zhēng)取更多項(xiàng)目列入中央、省、市支持范圍。全年?duì)幦∩霞?jí)轉(zhuǎn)移支付資金62712萬(wàn)元，有效地緩解了區(qū)財(cái)政困難，增強(qiáng)了財(cái)政保障能力。
——本級(jí)財(cái)政自給能力較弱，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)性矛盾仍然明顯，2019年全區(qū)本級(jí)公共財(cái)政預(yù)算收入23469萬(wàn)元，公共預(yù)算總收入96513萬(wàn)元，自給率24.32%。財(cái)政結(jié)構(gòu)不合理，非稅收入占比41.85%，稅收收入新的支柱財(cái)政尚未形成，新的建設(shè)項(xiàng)目和剛性支出逐年增長(zhǎng)，財(cái)政收支矛盾依然突出。
二、本次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)存在一些問(wèn)題和不足，主要如下：
（一）區(qū)財(cái)政局動(dòng)用財(cái)政返還額度資金用于平衡財(cái)政預(yù)算。
2019年末區(qū)財(cái)政局總預(yù)算賬面反映財(cái)政應(yīng)返還部門(mén)額度資金為38016.49萬(wàn)元，扣減當(dāng)年國(guó)庫(kù)存款4915.94萬(wàn)元,動(dòng)用財(cái)政返還額度資金33100.56萬(wàn)元用于平衡財(cái)政預(yù)算。
（二）區(qū)財(cái)政將財(cái)政預(yù)算支出調(diào)往其他應(yīng)付款科目。區(qū)財(cái)政總預(yù)算為了平衡當(dāng)年財(cái)政預(yù)算,將預(yù)算支出18589.30萬(wàn)元,調(diào)往其他應(yīng)付款科目進(jìn)行核算。
（三）未按規(guī)定清理盤(pán)活和使用存量資金。截至2019年底，金口河區(qū)財(cái)政局未按規(guī)定清理盤(pán)活存量資金1585萬(wàn)元。是收回統(tǒng)籌使用的作為權(quán)責(zé)發(fā)生制事項(xiàng)單獨(dú)核算的結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金超過(guò)兩年未使用。
（四）財(cái)政暫付款清理消化和庫(kù)款管理存在的問(wèn)題。1.暫付款催收消化工作不力。2019年，金口河區(qū)財(cái)政局消化暫付款未達(dá)目標(biāo)任務(wù)的30%，對(duì)無(wú)法收回的借款未按規(guī)定采取有效措施列報(bào)支出或核銷(xiāo)。2.違規(guī)新增暫付款18589.85萬(wàn)元。截至2019年底暫付款累計(jì)余額超過(guò)了當(dāng)年本級(jí)財(cái)政一般公共預(yù)算和基金預(yù)算支出之和的5%。3.庫(kù)款保障水平較低。2019年由于優(yōu)先保障“三?！敝С?，財(cái)政新開(kāi)設(shè)工資戶，扶貧專項(xiàng)庫(kù)款保障專戶，導(dǎo)致月末庫(kù)款余額分散等原因，部分月份庫(kù)款保障水平較低。
（五）地方政府債券資金閑置。（1）2017年6月，上級(jí)財(cái)政下達(dá)金口河區(qū)財(cái)政債券資金 6000萬(wàn)元，截至2019年底，由于項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度工期長(zhǎng)等原因，仍有2832萬(wàn)元債券資金超過(guò)1年仍未使用。（2）2018年12月，上級(jí)財(cái)政下達(dá)金口河區(qū)財(cái)政債券資金331萬(wàn)元，截至2019年底，由于項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度工期長(zhǎng)等原因，仍有279萬(wàn)元債券資金超過(guò)1年仍未使用，（3）2018年12月區(qū)財(cái)政撥區(qū)自然資源局債券資金，截至2019年底，由于項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度慢等原因仍有5804.54萬(wàn)元超過(guò)1年仍未使用。
（六）一般性支出壓減未達(dá)到規(guī)定比例。2019年一般性支出17621.59萬(wàn)元，2018年度一般性支出13473.19萬(wàn)元，2019年較2018年度增加4148.4萬(wàn)元,增長(zhǎng)30.79%,未完成一般性支出壓減10%以上的目標(biāo)。
（七）以前年度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：以前年度財(cái)政2951戶借出區(qū)發(fā)改局和區(qū)財(cái)政局1200萬(wàn)元（延伸兩單位發(fā)現(xiàn)借與了民營(yíng)企業(yè)），于2019年度已收回400萬(wàn)元，目前2951戶賬面反映兩單位還拖欠2951戶賬款800萬(wàn)元。
三、審計(jì)建議
2019年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)的過(guò)程中，針對(duì)存在問(wèn)題，提出以下建議：
（一）區(qū)財(cái)政局挪用專項(xiàng)資金33100.56萬(wàn)元，不符合相關(guān)規(guī)定。2019年末將專項(xiàng)資金33100.56萬(wàn)元用于彌補(bǔ)支出不足的問(wèn)題，以上為挪用專項(xiàng)資金行為，考慮區(qū)財(cái)政資金比較困難，建議區(qū)財(cái)政逐步歸墊挪用資金。
（二）區(qū)財(cái)政將財(cái)政預(yù)算支出調(diào)往其他應(yīng)付款金額18589.30萬(wàn)元,不符合相關(guān)規(guī)定。區(qū)財(cái)政2019年總預(yù)算為了平衡當(dāng)年財(cái)政預(yù)算,將預(yù)算支出18589.30萬(wàn)元,調(diào)往其他應(yīng)付款科目,屬區(qū)財(cái)政總預(yù)算隱匿支出行為，建議區(qū)在今后工作中避免類似情況發(fā)生。
（三）區(qū)財(cái)政暫付款消化不到位的同時(shí)違規(guī)新增暫付款,不符合相關(guān)規(guī)定。區(qū)財(cái)政2019年消化暫付款未達(dá)目標(biāo)任務(wù)的30%，同時(shí)當(dāng)年新增暫付款18589.85萬(wàn)元，建議區(qū)財(cái)政按要求及時(shí)消化暫付款。
（四）個(gè)別項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致地方政府債券資金閑置。地方債券資金個(gè)別項(xiàng)目由于種種原因，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致地方政府債券資金閑置超過(guò)一年，建議相關(guān)單位加快項(xiàng)目進(jìn)度，避免債券資金閑置。
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