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根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計規(guī)定（試行）》和《四川省領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計辦法（試行）》的規(guī)定，經(jīng)區(qū)審計委員會同意，區(qū)審計委員會辦公室、區(qū)審計局對金口河區(qū)水務(wù)局原局長胡學(xué)明同志、冉偉云同志自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了離任審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
一、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況
胡學(xué)明同志于2016年12月-2018年11月任區(qū)水務(wù)局黨組書記、局長，主持全面工作，兼任區(qū)防汛指揮部辦公室副主任及總河長辦公室副主任。
冉偉云同志于2018年12月—2019年12月任區(qū)水務(wù)局黨組書記、局長，主持全面工作，兼任區(qū)防汛指揮部辦公室副主任及總河長辦公室副主任。
審計結(jié)果表明：任職期間，胡學(xué)明同志、冉偉云同志認(rèn)真貫徹中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)決策部署，落實自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)規(guī)定，積極采取舉措并取得以下成效： 認(rèn)真貫徹落實中央、省各項重大決策部署，積極推動“十三五”規(guī)劃中水利目標(biāo)任務(wù)落實，任職期間,按照水功能區(qū)確定各類水體的水質(zhì)保護(hù)目標(biāo)，切實保障飲用水水源安全，推進(jìn)鄉(xiāng)村建設(shè)。持續(xù)加大資金投入，積極推進(jìn)自然資源保護(hù)與經(jīng)濟建設(shè)同步發(fā)展，防汛加固工程、農(nóng)村安全飲水等工程得到實施，強化防汛措施，確保防汛安全。嚴(yán)格水資源管理工作,發(fā)揮水資源管理紅線的剛性約束，對超出紅線指標(biāo)的實行限批，進(jìn)一步優(yōu)化水資源配置,提高區(qū)域和城鄉(xiāng)水資源承載能力,促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,城鄉(xiāng)一體發(fā)展。重點抓好高耗水工業(yè)企業(yè)的節(jié)水減排技術(shù)改造，積極推進(jìn)水價改革，實行階梯水價和收取水污染排污費，提高水資源利用效率。健全管理機制，促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運行。組織完善《機關(guān)考勤制度》等制度，著力規(guī)范區(qū)水務(wù)局議事決策行為，健全財務(wù)管理制度，內(nèi)部控制、干部日常管理和責(zé)任追究制，規(guī)范自由裁量權(quán)，加強對權(quán)力運行制約和監(jiān)督。
二、本次審計也發(fā)現(xiàn)存在一些問題和不足，主要如下：
（一）水利事業(yè)發(fā)展和重大水利工程建設(shè)推進(jìn)情況
1.一期水利基礎(chǔ)設(shè)施項目，由于前期財政承受能力論證未通過，導(dǎo)致項目未被納入財政部政府和社會資本合作中心平臺，因此該項目不宜再采用PPP建設(shè)模式。審計抽查發(fā)現(xiàn)，由于前期財政承受能力論證未通過，導(dǎo)致項目未被納入財政部政府和社會資本合作中心平臺，該項目不宜再采用PPP建設(shè)模式。但區(qū)水務(wù)局于2017年5月10日在四川政府采購網(wǎng)發(fā)布金口河區(qū)水利基礎(chǔ)設(shè)施PPP項目公開招標(biāo)結(jié)果公告（資格預(yù)審結(jié)果公告），于2017年6月結(jié)束該項目招商工作，確定由貴州建工集團有限公司、四川孝德源工程項目管理有限責(zé)任公司、武漢市政工程設(shè)計研究院有限責(zé)任公司組成的聯(lián)合體為本次水利基礎(chǔ)設(shè)施PPP項目社會資本方中標(biāo)候選人。區(qū)水務(wù)局及時組織相關(guān)部門與中標(biāo)候選人進(jìn)行了談判，確認(rèn)融資及建設(shè)方式，并向該聯(lián)合體發(fā)出中標(biāo)通知書。
2.一期PPP水利基礎(chǔ)設(shè)施個別建設(shè)程序不完善。審計抽查發(fā)現(xiàn)，一期PPP水利基礎(chǔ)設(shè)施中關(guān)村壩堤防工程立項批復(fù)日期2017年11月14日（川發(fā)改農(nóng)〔2017〕563號），總投資計劃0.499億元，2018年8月27日財政評審價格0.407億元（金財確函〔2018〕146號），該項目2017年5月26日發(fā)布招標(biāo)公告，未取得立項批復(fù)和財評評審結(jié)果確認(rèn)函前開始實施招標(biāo)；城鄉(xiāng)一體化水廠立項批復(fù)日期2016年7月18日（金發(fā)改經(jīng)投資〔2016〕26號），總投資計劃0.801億元，財政評審日期2018年2月6日，建安費招標(biāo)控制價0.169億元，該項目2017年5月26日發(fā)布招標(biāo)公告，未取得財評評審結(jié)果確認(rèn)函前開始實施招標(biāo)。
3.水資源費應(yīng)收未收。根據(jù)區(qū)水務(wù)局提供相關(guān)資料，根據(jù)川府發(fā)〔2017〕67號文件規(guī)定，2017年12月水資源費由費改稅，區(qū)水務(wù)局取消水資源費收繳工作，經(jīng)區(qū)水務(wù)局提供水資源費征繳臺賬，2017年12月應(yīng)繳水資源費165.70萬元，雖多次發(fā)放催繳通知書，截止審計結(jié)束日，還欠繳57.74萬元。
4.水土保持補償費征繳及處罰工作不及時。審計抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局2017年應(yīng)征收水土保持補償費19.76萬元，實際征收水土保持補償費15.11萬元，2018年應(yīng)征收水土保持補償費20.92萬元，實際征收水土保持補償費16.32萬元，2019年應(yīng)征收水土保持補償費21.36萬元，實際征收水土保持補償費14.26萬元。欠征部分主要是商舟公司、晉豐礦業(yè)、合升礦業(yè)開采期間發(fā)生補償費，共計16.35萬元，2020年6月三家企業(yè)均追繳入庫，未追收補償費滯納金。
5.水資源管理、保護(hù)及用水節(jié)水等管理制度不完善。審計抽查發(fā)現(xiàn)，金口河區(qū)水務(wù)局按照年度用水總量管控工作，實行計劃用水和節(jié)約用水，對電站下達(dá)取水計劃及對各用水專業(yè)合作社下達(dá)執(zhí)行農(nóng)業(yè)灌溉定額標(biāo)準(zhǔn)的通知；并由四川中和環(huán)境檢測技術(shù)有限公司對大渡河支流水質(zhì)進(jìn)行監(jiān)測，監(jiān)測結(jié)果均達(dá)標(biāo)，但無相關(guān)制度及日常監(jiān)管資料。
6.河道非法采砂的監(jiān)管及處罰不到位。審計抽查發(fā)現(xiàn)，華西職工王珠旭在金河鎮(zhèn)金龍大橋下金河流域與大渡河交匯處盜采砂石偷采砂石，對華西公司職工王珠旭處罰1.5萬元，未沒收采砂設(shè)備。
7.河（湖）長制的巡查和聯(lián)動監(jiān)管機制尚不完善。審計抽查發(fā)現(xiàn)，個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)河（湖）長制日常巡查、監(jiān)督、護(hù)河方面做得不到位，巡查不全面、不徹底，一些地方垃圾傾倒入河等問題依然存在,對河流管理只停留在搞衛(wèi)生迎檢查，沒有花一定的時間和精力去深入研究問題、解決問題。相關(guān)成員單位和職能部門在解決一些具體的問題、難題時,還缺乏有效溝通協(xié)調(diào)，“共抓共管共治”的聯(lián)動監(jiān)管機制尚不完善。
（二）落實黨風(fēng)廉政建設(shè)主體責(zé)任和遵守廉潔從政情況
1.項目變更未經(jīng)集體研究決定。審計抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局在永和鎮(zhèn)新光村實施農(nóng)村安全飲水工程，建100立方米蓄水池，該蓄水池合同價7.70萬元，無黨組會議記錄。
2、貫徹落實中央和省委有關(guān)厲行節(jié)約規(guī)定不到位。審計抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局2017年3月28號憑證接待費0.40萬元，2017年12月14日37號憑證接待費0.2萬元，陪餐人員超標(biāo)。
3.河（湖）長制日常監(jiān)管工作不到位，對發(fā)現(xiàn)問題的整改不力。審計抽查發(fā)現(xiàn)，永和鎮(zhèn)撿金壩采砂場河道上傾倒大量渣土，影響河道泄洪安全。至審計結(jié)束日區(qū)水務(wù)局對此問題已整改。但區(qū)水務(wù)局2019年8月23日發(fā)現(xiàn)四川樂漢高速公路有限責(zé)任公司（峨漢高速段）擅自將渣土傾倒在和平彝族鄉(xiāng)解放村巖木林溝、大漩溝，迎春村姚食堂溝，影響河道泄洪安全。區(qū)水務(wù)局對該公司處罰3萬元。實地抽查大漩溝，發(fā)現(xiàn)該處仍然傾倒大量渣土，至審計結(jié)束日區(qū)水務(wù)局對此問題正在整改中。
4.往來款長期掛賬。2017年其他應(yīng)收款科目期初余額112.11萬元，2019年其他應(yīng)收款科目期末余額284.41萬元；2017年其他應(yīng)付款科目期初余額190.40萬元，2019年其他應(yīng)付款科目期末余額293.94萬元；2017年長期應(yīng)付款期初余額240.24萬元，2019年長期應(yīng)付款期末余額240.24萬元；2019年應(yīng)付款期初余額0萬元，期末余額317.76萬元。
5.應(yīng)繳財政資金未納入預(yù)算管理。⑴審計抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局2019年應(yīng)繳財政款金額共6.59萬元，其中水資源費余額1.19萬元，河道砂石資源費5.40萬元，未納入預(yù)算管理。⑵審計抽查發(fā)現(xiàn)，2019年自有資金年末余額168.55萬元，其中利息收入0.45萬元，收回市級水資源費0.35萬元，收回2010年省級財政水土保持專項資金0.24萬元，收回省級堤防資金0.39萬元，收回市級旱山村治理資金5.11萬元，收回堰渠整治資金6.01萬元，收回農(nóng)業(yè)救災(zāi)資金0.45萬元，收回農(nóng)村安全飲水往來資金2.02萬元，共計15.02萬元，未納入預(yù)算管理。
6.以往巡視、巡察發(fā)現(xiàn)問題整改力度不夠，部分項目未產(chǎn)生應(yīng)有經(jīng)濟效益。區(qū)水務(wù)局2014年12月向上級部門申請500萬元“五小水利”工程建設(shè)補助資金，該項目2016年12月完工。省委督查組2018年督查反饋三個問題，分別是“（一）群眾反映項目建成后的101口蓄水池沒有發(fā)揮工程效益問題、（二）群眾反映蓄水池滲漏問題和（三）椏溪村蓄水池布局不合理”問題，區(qū)水務(wù)局于2018年5月10日針對上述問題制定整改措施，審計抽查上述（一）和（二）問題的中部分蓄水池整改情況，抽查發(fā)現(xiàn)，椏溪村“五小水利”部分蓄水池，雖接入管子，但水量較小，蓄水池水位不足，個別圍墻部分損壞，整改后未完全發(fā)揮應(yīng)有經(jīng)濟效益。
三、其他需要說明的問題
（一）審計抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局2019年第一批農(nóng)村飲水安全鞏固提升工程項目，區(qū)水務(wù)局通過公開招標(biāo)確定由四川錦象建設(shè)工程有限公司實施，中標(biāo)價406.13萬元，涉及新建村、蒲梯村、迎新村、曙光村、建設(shè)村等20個行政村，區(qū)水務(wù)局2019年10月25日于中標(biāo)方簽訂施工合同，未出具項目單位法律顧問意見書。
（二）審計抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局2019年未完成水土保持監(jiān)測和禁墾陡坡地范圍劃定工作。
（三）審計抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局在永和鎮(zhèn)新光村實施農(nóng)村安全飲水工程，建100立方米蓄水池，未建立蓄水池，該蓄水池合同價7.70萬元，無變更相關(guān)資料。建議區(qū)水務(wù)局今后加強項目監(jiān)管，履行相關(guān)變更手續(xù)，杜絕類似的情況再次發(fā)生。
（四）審計抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)水務(wù)局 2017年度財政返還額度資金期初余額487.04萬元，期末余額1021.55萬元，2017財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)期初364.64萬元，財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)期末897.01萬元。期初財返額度資金大于期初財政撥款金額，期末財返額度資金大于期末財政撥款金額，存在邏輯錯誤，建議區(qū)水務(wù)局對賬務(wù)進(jìn)清查，確保賬賬相符，賬實相符。
（五）審計抽查2019年2個點農(nóng)村安全飲水工程項目，2個點個別小項存在施工方多列工程量。以上問題在審計期間雖已整改，但仍責(zé)成區(qū)水務(wù)局對全區(qū)飲水安全工程逐一進(jìn)行自查自糾，今后加強項目監(jiān)管及驗收工作，采取措施杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、審計建議
針對本次審計發(fā)現(xiàn)的問題，建議區(qū)水務(wù)局需在以下方面認(rèn)真加以改進(jìn)和糾正。
（一）進(jìn)一步加強項目建設(shè)管理，規(guī)范招投標(biāo)行為。項目主管部門和業(yè)主單位應(yīng)切實規(guī)范政府投資行為，嚴(yán)格遵守招投標(biāo)規(guī)定，加強對建設(shè)項目的監(jiān)督管理，加強對重大項目的推進(jìn)和管理力度，切實規(guī)范政府投資行為；嚴(yán)禁擅自變更建設(shè)項目不報批；嚴(yán)禁河（湖）道上傾倒渣土，影響行洪安全，進(jìn)一步加強對河道采砂監(jiān)管，強化處罰力度。
（二）進(jìn)一步增強財經(jīng)法紀(jì)意識，強化紀(jì)律紅線。嚴(yán)格執(zhí)行《招投標(biāo)法》、《中華人民共和國防洪法》和《四川省河道采砂管理條例》等法律法規(guī)和區(qū)委、區(qū)政府相關(guān)文件精神，建立切實可行的管理機制，進(jìn)一步提高履職盡責(zé)能力和單位財務(wù)管理水平；進(jìn)一步加強往來款清理工作，及時消化往來款項；進(jìn)一步加強黨風(fēng)廉政建設(shè)，加強民主決策；加強對公務(wù)接待管理，著力提高財政資金使用效益。
（三）進(jìn)一步抓好巡視、巡察發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，確保整改問題責(zé)任落實。單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，對重大問題要親自管，親自抓，完善相關(guān)制度，舉一反三建章立制并不折不扣執(zhí)行，確保整改工作抓實、抓深、抓牢。
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