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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十七條規(guī)定，審計(jì)組自2021年3月31日至2020年6月8日對2020年度區(qū)本級財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況及決算草案編制情況進(jìn)行了就地審計(jì)。并對財(cái)政存量資金清理、財(cái)政暫付款清理消化和庫款管理、地方政府債券資金進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。
一、基本情況
（一）預(yù)算收支平衡情況
1、地方公共財(cái)政收入執(zhí)行情況。金口河區(qū)2020年年初預(yù)算25347萬元，實(shí)際完成24654萬元，是年初預(yù)算的97.27%，是調(diào)整預(yù)算數(shù)25347萬元的97.27%，比上年（23469萬元）增加1185萬元，增長5.05%。
2、上級補(bǔ)助收入執(zhí)行情況。金口河區(qū)2020年年初預(yù)算29095萬元，調(diào)增41748萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)70843萬元，實(shí)際到位71681萬元，是年初預(yù)算的246.37%，比上年（62712萬元）增加8969萬元，增長14.3%。
3、一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入執(zhí)行情況。金口河區(qū)2020年年初無預(yù)算，預(yù)算調(diào)整3640萬元，實(shí)際到位3640萬元（再融資債券3640萬元），比上年（2965萬元）增加675萬元，增長22.77%。
4、地方公共財(cái)政支出執(zhí)行情況。年初預(yù)算55679萬元，實(shí)際支出99353萬元，是年初預(yù)算的178.44%，是調(diào)整預(yù)算數(shù)88472萬元（不包括專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付增加7382萬元和再融資債券增加3640萬元）的112.30%，比上年（92644萬元）增加6709萬元，增長7.24%。
5、收支平衡情況。當(dāng)年地方公共財(cái)政收入24654萬元，加上級補(bǔ)助收入71681萬元，債券轉(zhuǎn)貸收入3640萬元(再融資債券3640元)，上年決算調(diào)整后滾存結(jié)余101萬元，動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金5萬元，接受其他地區(qū)援助收入5000萬元，收入總計(jì)105081萬元；地方公共財(cái)政支出99353萬元，加上解支出1950萬元，地方政府一般債券還本支出3640萬元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)解基金9萬元，支出總計(jì)104952萬元；收支相抵后，年末滾存結(jié)余129萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出129萬元，無凈結(jié)余。
（二）重點(diǎn)支出安排和資金到位情況
1、教育支出的安排和資金到位情況。
年初預(yù)算5601萬元，人大批復(fù)調(diào)增3399萬元，調(diào)整后預(yù)算安排9000萬元；實(shí)際撥付到位9945萬元，是調(diào)整預(yù)算的110.5%。
2、文化旅游體育與傳媒支出的安排和資金到位情況。
年初預(yù)算496萬元，人大批復(fù)調(diào)增704萬元，調(diào)整后預(yù)算安排1200萬元；實(shí)際撥付到位1264萬元，是調(diào)整預(yù)算的105.33%。
3、社會(huì)保障和就業(yè)支出的安排和資金到位情況。
年初預(yù)算6542萬元，人大批復(fù)調(diào)增5049萬元，調(diào)整后預(yù)算安排11591萬元；實(shí)際撥付到位13507萬元，是調(diào)整預(yù)算的116.53%。
4、衛(wèi)生健康支出的安排和資金到位情況。
年初預(yù)算3509萬元，人大批復(fù)調(diào)增1800萬元，調(diào)整后預(yù)算安排5309萬元；實(shí)際撥付到位5531萬元，是調(diào)整預(yù)算的104.18%。
5、節(jié)能環(huán)保支出的安排和資金到位情況。
年初預(yù)算665萬元，人大批復(fù)調(diào)增2835萬元，調(diào)整后預(yù)算安排3500萬元；實(shí)際撥付到位2508萬元，是調(diào)整預(yù)算的71.66%。
6、農(nóng)林水支出的安排和資金到位情況。
年初預(yù)算8229萬元，人大批復(fù)追加14771萬元，調(diào)整后預(yù)算安排23000萬元；實(shí)際撥付到位25247萬元，是調(diào)整預(yù)算的109.77%。
7、三十件民生實(shí)事的安排和資金到位情況。
年初預(yù)算三十件民生實(shí)事資金730萬元，實(shí)際撥付3164.08萬元，是年初預(yù)算的433.43%，主要用于支持民族地區(qū)實(shí)施學(xué)前“雙語”教育、提高城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保障水平、新（改）建農(nóng)村公路、實(shí)施道路交通生命安全防護(hù)工程、實(shí)施惠殘助殘行動(dòng)、城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造、定向選聘水利工程村級巡管員、持續(xù)為常住城鄉(xiāng)居民免費(fèi)提供基本公共衛(wèi)生服務(wù)、為義務(wù)教育階段學(xué)生提供營養(yǎng)膳食補(bǔ)助、提高困難殘疾人生活補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)等方面支出較大。
（三）地方債券轉(zhuǎn)貸收入安排使用情況
2020年地方債券轉(zhuǎn)貸收入6640萬元（一般債券3640萬元，專項(xiàng)債券3000萬元），主要用于大瓦山旅游扶貧項(xiàng)目建設(shè)和償還以前年度債券支出。
（四）返還性收入及一般性轉(zhuǎn)移支付收入支出情況
2020年返還性收入及一般性轉(zhuǎn)移支付收入64352萬元，主要列支項(xiàng)目：工資支出12600萬元、津補(bǔ)貼支出4000萬元、公檢法司支出875萬元、村組干部報(bào)酬支出1143萬元、教育支出3000萬元、社保支出3885萬元、衛(wèi)生健康支出1627萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村綜合改革支出340萬元、民生工程支出2000萬元、交通支出13059萬元、城建支出1464元、農(nóng)林水支出18736萬元、環(huán)境保護(hù)支出323萬元、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)費(fèi)支出1300萬元。
（五）預(yù)算超收收入的安排情況
2020年地方公共財(cái)政收入年初預(yù)算為25347萬元，實(shí)際完成24654萬元，比年初預(yù)算短收693萬元。
（六）本級人民代表大會(huì)關(guān)于批準(zhǔn)預(yù)算的決議的執(zhí)行情況
區(qū)第十屆人民代表大會(huì)第五次會(huì)議通過《關(guān)于樂山市金口河區(qū)2019年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況和2020年財(cái)政預(yù)算的決議》，批準(zhǔn)2020年地方公共財(cái)政收入為25347萬元，支出為55679萬元；區(qū)第十屆人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十三次會(huì)議通過《關(guān)于批準(zhǔn)金口河區(qū)2020年區(qū)級財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案的決定》，同意調(diào)整2020年預(yù)算為地方公共財(cái)政收入25347萬元，支出88472萬元（未包括專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付增加7382萬元和再融資債券增加3640萬元）。地方公共財(cái)政收入實(shí)際完成24654萬元，是調(diào)整預(yù)算的97.27%；支出實(shí)際完成99353元，是調(diào)整預(yù)算的112.30%。較好的執(zhí)行了區(qū)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整決定。
（七）其他財(cái)政收支情況
1.基金收支情況。 2020年基金年初預(yù)算收入17320萬元，調(diào)減15965萬元，調(diào)整預(yù)算數(shù)為1355萬元，當(dāng)年實(shí)際收入852萬元，完成調(diào)整預(yù)算的62.88%，比上年（3981萬元）減少3129萬元，降低78.60%；基金年初預(yù)算支出11135萬元，調(diào)減3502萬元，調(diào)整預(yù)算支出4438萬元（未包括專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付增加3195萬元），實(shí)際支出7317萬元，是調(diào)整預(yù)算的164.87%；上級補(bǔ)助收入3382萬元，上年決算調(diào)整后滾存結(jié)余83萬元，地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入3000萬元，收入總計(jì)7317萬元，收支相抵后，年末無結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，無結(jié)轉(zhuǎn)下年支出。
2.行政事業(yè)性收費(fèi)及罰沒收支情況。 2020年行政事業(yè)性收費(fèi)476萬元，罰沒收入273萬元，共計(jì)收入749萬元，已全部上繳國庫。
3.財(cái)政專戶管理資金收支情況。2020年專戶資金收入（含代收費(fèi)）54.86萬元，支出49.84萬元，上年滾存結(jié)余4.33萬元，年末滾存結(jié)余9.35萬元。
4.“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)執(zhí)行情況。2020年“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算754.91萬元，其中：公務(wù)接待費(fèi)375.05萬元，無出國（境）費(fèi)預(yù)算，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)379.86萬元，公務(wù)用車購置費(fèi)0萬元。實(shí)際支出655.51萬元，其中：公務(wù)接待費(fèi)169.74萬元，無出國（境）費(fèi)支出，公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)331.91萬元，公務(wù)用車購置費(fèi)153.86萬元。
5.2020預(yù)（決）算信息公開與公務(wù)卡結(jié)算管理情況。加大預(yù)（決）算信息公開力度，2020年度有59個(gè)區(qū)級預(yù)算部門向社會(huì)公布了2020年的部門預(yù)算和“三公經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況，58個(gè)區(qū)級預(yù)算部門向社會(huì)公布了2019年的部門決算和三公經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況。進(jìn)一步強(qiáng)化了公務(wù)消費(fèi)刷卡結(jié)算，全年公務(wù)刷卡金額達(dá)336.2萬元。
6.2020年政府采購年初預(yù)算2738萬元，實(shí)際采購支出9646.8萬元。
二、審計(jì)評價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明：金口河區(qū)財(cái)政局2020年度認(rèn)真履行財(cái)政職能，繼續(xù)深化財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算管理。在財(cái)政剛性支出不斷增長的情況下，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府確定的中心工作目標(biāo)，落實(shí)積極的財(cái)政政策。全力保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生，著力強(qiáng)基礎(chǔ)，惠“三農(nóng)”，加大民生投入，確保民生政策措施落到實(shí)處，切實(shí)改善和保障民生，有效維護(hù)財(cái)政的穩(wěn)健運(yùn)行，較好地完成了財(cái)政一般預(yù)算收支任務(wù)。
——加大保障民生支出，不斷完善社會(huì)保障體系。2020年度集中財(cái)力向農(nóng)村基層傾斜，向民生社會(huì)覆蓋，向社會(huì)事業(yè)延伸。抓好支持農(nóng)業(yè)科技、水利改革發(fā)展重點(diǎn)領(lǐng)域建設(shè)，推進(jìn)交通、旅游基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和農(nóng)村環(huán)境綜合整治，為全區(qū)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。
——財(cái)政繼續(xù)深化改革，健全制度機(jī)制。依托財(cái)政改革，不斷優(yōu)化預(yù)算管理模式，完善財(cái)政管理體系，2020年制訂《深化區(qū)級預(yù)算管理任務(wù)分工方案》，明確了項(xiàng)目投資、公用經(jīng)費(fèi)等事項(xiàng)預(yù)算管理任務(wù)。繼續(xù)推進(jìn)市縣財(cái)政 73 項(xiàng)改革任務(wù)，進(jìn)一步加強(qiáng)政府采購、預(yù)算管理、資金支付等財(cái)政相關(guān)事項(xiàng)管理工作。
——本級財(cái)政自給能力不足，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)性矛盾仍然明顯，2020年全區(qū)本級公共財(cái)政預(yù)算收入24654萬元，公共預(yù)算總收入105081萬元，自給率23.46%。財(cái)政結(jié)構(gòu)不合理，非稅收入占比較大，稅收收入新的支柱財(cái)政尚未形成，新的建設(shè)項(xiàng)目和剛性支出逐年增長，財(cái)政收支矛盾依然突出。
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)區(qū)財(cái)政在執(zhí)行預(yù)算過程中，存在將財(cái)政返還額度資金用于平衡財(cái)政預(yù)算，暫付款清理消化未達(dá)目標(biāo)要求等問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見
（一）區(qū)財(cái)政局動(dòng)用財(cái)政返還額度資金33699.42萬元，用于平衡財(cái)政預(yù)算。
（二）暫付款清理消化未達(dá)目標(biāo)要求。
（三）部分月份庫款保障水平較低。
（四）債券資金未按期使用，造成資金閑置。
（五）地方政府隱性債務(wù)化解未達(dá)到目標(biāo)任務(wù)要求
（六）上級下達(dá)30件民生實(shí)事資金部分項(xiàng)目未達(dá)到撥付進(jìn)度，造成資金未能發(fā)揮預(yù)期效益。
（七）民生實(shí)事資金投入上報(bào)數(shù)據(jù)不實(shí)。
（八）財(cái)政撥付用款單位資金未按規(guī)定用途使用。
（九）收回2018年存量資金未及時(shí)安排使用
（十）財(cái)政總預(yù)算向外借款用于歸墊債券資金，形成新的債務(wù)。
（十一）拆借債券資金用于財(cái)政其他支出。
（十二）2020年度部分項(xiàng)目績效管理不到位。
（十三） 2020年現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。
（十四）借出款長期未收回。
四、審計(jì)建議
（一）區(qū)財(cái)政局挪用上級專項(xiàng)資金33699.42萬元，應(yīng)組織資金予以歸墊。
（二）區(qū)財(cái)政暫付款消化不到位,建議加強(qiáng)資金對外借款的管理。
（三）個(gè)別項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致地方政府債券資金閑置。
（四）地方政府隱性債務(wù)化解未達(dá)到目標(biāo)任務(wù)要求。
（五）2020年度部分項(xiàng)目績效管理不到位，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)政資金績效管理。
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