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根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十八條規(guī)定和《四川省審計(jì)廳辦公室關(guān)于印發(fā)<四川省本級(jí)2022年財(cái)政審計(jì)總體方案>的通知》（川審辦財(cái)發(fā)〔2022〕1號(hào)）要求，樂山市金口河區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，于2022年4月11日至5月16日對(duì)樂山市金口河區(qū)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱區(qū)科協(xié)）2021年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，區(qū)科協(xié)對(duì)所提供的與審計(jì)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料、電子數(shù)據(jù)、其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此做出了書面承諾。金口河區(qū)審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。
一、基本情況
（一）單位基本情況。
區(qū)科協(xié)是區(qū)委區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)下的全區(qū)性社會(huì)科學(xué)界組成的學(xué)術(shù)性群眾團(tuán)體，設(shè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)1個(gè)。截止2021年末，區(qū)科協(xié)參公編制3名，設(shè)主席1名，副主席1名，中層職數(shù)1名。在職人員總數(shù)4名，其中：參公人員3名，編外用工1名。
（二）部門預(yù)決算收支情況。
區(qū)科協(xié)上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余39350元，2021年初預(yù)算一般公共預(yù)算財(cái)政撥款收支824864元，其中基本支出725664元，項(xiàng)目支出99200元。當(dāng)年財(cái)政撥款收入934856．23元，2021年決算支出為974206．23元，其中：基本支出858656．23元，項(xiàng)目支出115550元。年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余0元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)科協(xié)根據(jù)工作職責(zé)，圍繞本單位中心工作編制預(yù)算，基本保證了預(yù)算編制收支完整性。但在編制中還存在預(yù)算不夠精準(zhǔn)、部分收支預(yù)算編制與實(shí)際收支脫節(jié)、甚至還有部分支出未列入年初預(yù)算等問題。
在預(yù)算執(zhí)行上基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)。但在預(yù)算執(zhí)行中還存在超預(yù)算和預(yù)算編制不合理、一般性支出不減反增、項(xiàng)目支出用于基本支出等問題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和處理意見
（一）預(yù)決算編制不規(guī)范，部分收支預(yù)算編制與實(shí)際收支脫節(jié)。
2021年，區(qū)科協(xié)總決算支出為974206．23元，其中：基本支出858656．23元，項(xiàng)目支出115550元?？倹Q算數(shù)超年初預(yù)算數(shù)149342．23元，增加18．11％。其中基本支出超年初預(yù)算132992．23元，增加18．33％。另2021年伙食補(bǔ)助費(fèi)預(yù)算13200元，決算支出27325元，決算支出超預(yù)算14611元，增加110．69％；公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算2500元，決算支出0元。另工會(huì)經(jīng)費(fèi)未納入年初預(yù)算，實(shí)際賬務(wù)支出工會(huì)經(jīng)費(fèi)13500元，決算數(shù)支出僅有500元，其余13000元列入其他工資福利支出科目。
以上行為不符合《中華人民共和國預(yù)算法》第三十二條“各級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展目標(biāo)、國家宏觀調(diào)控總體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度收支預(yù)測(cè)，按照規(guī)定程序征求各方面意見后，進(jìn)行編制。”、財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第二十條“單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確”《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第十九條“行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算”、《四川省財(cái)政廳關(guān)于編制省級(jí)部門2020—2022年支出規(guī)劃和2020年部門預(yù)算的通知》（川財(cái)預(yù)〔2019〕93號(hào)）第二條“各部門（單位）要準(zhǔn)確把握政策，合理編制收入預(yù)算?！钡囊?guī)定。責(zé)成區(qū)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)今后強(qiáng)化部門預(yù)決算管理職責(zé)，加強(qiáng)對(duì)本單位編制預(yù)決算的審核，結(jié)合本單位工作職責(zé)和歷年實(shí)際收入、支出情況以及年度收入增減變動(dòng)因素，合理測(cè)算并編制收入預(yù)算。
（二）未嚴(yán)格落實(shí)過緊日子要求，一般性支出壓減未達(dá)到規(guī)定比例。
2021年一般性支出中“辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公設(shè)備購置”等4項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算同比增加30600元，增長(zhǎng)率12．89％。2021年一般性支出中“辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、辦公設(shè)備購置”等7項(xiàng)費(fèi)用決算同比增加29511．34元，增長(zhǎng)率8．36％。
以上行為不符合李克強(qiáng)總理2021年4月26日在國務(wù)院第四次廉政工作會(huì)議上的講話要求：“堅(jiān)持政府過緊日子，切實(shí)做到節(jié)用為民……各級(jí)財(cái)政都要嚴(yán)格預(yù)算管理，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算支出，把壓減非急需非剛性支出、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等舉措落到實(shí)處，加大對(duì)保就業(yè)、保民生、保市場(chǎng)主體的支持力度，保障好基層保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)等重點(diǎn)支出?！焙汀端拇ㄊ∝?cái)政廳關(guān)于批復(fù)省級(jí)2021年部門預(yù)算的通知》（川財(cái)資環(huán)〔2021〕10號(hào)）第五條“（五）堅(jiān)持政府過緊日子……嚴(yán)把預(yù)算支出關(guān)口，進(jìn)一步壓減非剛性、非重點(diǎn)的一般性支出和三公經(jīng)費(fèi)…（六）建立重點(diǎn)剛性項(xiàng)目全過程跟蹤管理機(jī)制……凡經(jīng)再次核實(shí)確認(rèn)納入《2021年省級(jí)部門預(yù)算重點(diǎn)剛性項(xiàng)目清單》內(nèi)項(xiàng)目，財(cái)政廳對(duì)其預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)劑、決算、績(jī)效評(píng)價(jià)等預(yù)算管理全過程進(jìn)行跟蹤管理，定期通報(bào)項(xiàng)目執(zhí)行情況，督促指導(dǎo)部門規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和支出管理”的規(guī)定。責(zé)成區(qū)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)今后嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定明確剛性項(xiàng)目、重點(diǎn)項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)和一般性支出的口徑，并樹立過緊日子的思想，嚴(yán)格按要求壓減一般性支出。
（三）未嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，項(xiàng)目支出用于基本支出。
項(xiàng)目資金科普工作經(jīng)費(fèi)102714元用于基本支出。其中用于辦公費(fèi)支出18506元、印刷費(fèi)17207元、差旅費(fèi)34302元、其他維修（護(hù)）費(fèi)1680元、公務(wù)接待費(fèi)支出11042元、其他商品和服務(wù)支出19977元。
以上行為不符合《四川省財(cái)政廳關(guān)于編制省級(jí)部門2020—2022年支出規(guī)劃和2020年部門預(yù)算的通知》（川財(cái)預(yù)〔2019〕93號(hào)）附件2《2020年預(yù)算編制具體口徑》所明確的人員支出、公用支出和項(xiàng)目支出范圍的規(guī)定。責(zé)成區(qū)科協(xié)今后按照政府收支分類科目要求，厘清基本支出和項(xiàng)目支出邊界，加強(qiáng)項(xiàng)目支出管理，確保項(xiàng)目支出專項(xiàng)用于完成特定工作任務(wù)，切實(shí)提高項(xiàng)目資金使用績(jī)效。
（四）未按規(guī)定單獨(dú)開立工會(huì)經(jīng)費(fèi)賬戶進(jìn)行獨(dú)立核算。
2021年區(qū)科協(xié)工會(huì)經(jīng)費(fèi)均由其基本賬戶支出，未按規(guī)定開立工會(huì)專用賬戶進(jìn)行獨(dú)立核算。
以上行為不符合《中華人民共和國工會(huì)法》第四十四條“工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，建立預(yù)算、決算和經(jīng)費(fèi)審查監(jiān)督制度。”和《中華全國總工會(huì)辦公廳關(guān)于進(jìn)一步做好工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算工作的通知》（總工辦發(fā)〔2008〕20號(hào)）“各級(jí)地方工會(huì)和基層工會(huì)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，單獨(dú)開立賬戶，獨(dú)立進(jìn)行核算，不允許與本單位行政財(cái)務(wù)各黨、團(tuán)等其他組織財(cái)務(wù)合并賬戶集中核算，也不允許將工會(huì)財(cái)務(wù)納入當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)結(jié)算中心管理?！钡囊?guī)定。責(zé)成區(qū)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)于2022年7月31日前，單獨(dú)開立工會(huì)賬戶，確保實(shí)現(xiàn)單獨(dú)開立賬戶，獨(dú)立進(jìn)行核算。
四、審計(jì)建議
﹙一﹚加強(qiáng)預(yù)決算編制，提高預(yù)決算編制規(guī)范性。建議部門預(yù)算編制中結(jié)合部門職能職責(zé)、歷年實(shí)際收入支出情況、區(qū)委區(qū)政府工作重點(diǎn)、上級(jí)主管部門的要求，合理測(cè)算預(yù)算收入和支出。
﹙二﹚強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，提高財(cái)政資金使用效率。建議按照相關(guān)政策法規(guī)要求使用預(yù)算資金，不違規(guī)、不越矩。會(huì)計(jì)核算嚴(yán)格按照政府收支分類科目要求，準(zhǔn)確反映單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。
（三）完善單位內(nèi)控，提高財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范意識(shí)。建議嚴(yán)格按照單位內(nèi)控制度要求，把制度真正落實(shí)在單位的各項(xiàng)工作中，使各項(xiàng)資金使用更加規(guī)范，從源頭有效遏制“屢審屢犯”現(xiàn)象的發(fā)生。
對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)《審計(jì)法》第五十二條規(guī)定應(yīng)予及時(shí)整改，請(qǐng)樂山市金口河區(qū)科學(xué)技術(shù)協(xié)會(huì)，自收到審計(jì)報(bào)告之日起60日內(nèi)，將整改情況及佐證資料書面報(bào)告我局。
本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。
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