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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條規(guī)定和省、市、區(qū)2023年審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，樂(lè)山市金口河區(qū)審計(jì)局派出審計(jì)組，于2023年4月24日至5月31日對(duì)樂(lè)山市金口河區(qū)民族宗教事務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱區(qū)民宗局）2022年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，區(qū)民宗局對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料和其他相關(guān)資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)，并對(duì)此做出了書(shū)面承諾。審計(jì)組的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條的規(guī)定出具審計(jì)報(bào)告：
一、基本情況
（一）單位基本情況。區(qū)民宗局為區(qū)人民政府工作部門(mén)，現(xiàn)有職工8名，其中機(jī)關(guān)行政人員6名，機(jī)關(guān)工勤2人。局長(zhǎng)1名、副局長(zhǎng)2名。內(nèi)設(shè)辦公室、民族宗教股2個(gè)職能股室。
（二）預(yù)決算基本情況。區(qū)民宗局2022年部門(mén)預(yù)算本年收入合計(jì)230．43萬(wàn)元，財(cái)政追加存量資金撥款72．31萬(wàn)元，收入總計(jì)302．74萬(wàn)元；決算支出302．74萬(wàn)元，其中：其中基本支出為174．94萬(wàn)元，項(xiàng)目支出為127．80萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，區(qū)民宗局2022年度根據(jù)工作職責(zé)和預(yù)算管理法律法規(guī)規(guī)定編制預(yù)算，并基本按照既編預(yù)算執(zhí)行，發(fā)揮了財(cái)政資金使用效益，為本單位圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作履行工作職責(zé)提供了重要財(cái)力保障。但預(yù)算編制中存在支出預(yù)算編制不完整、測(cè)算不精準(zhǔn)或無(wú)預(yù)算支出情況；存在“三公”經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算未嚴(yán)格執(zhí)行只減不增的規(guī)定；預(yù)算執(zhí)行中個(gè)別項(xiàng)目支出中存在附件不完整、報(bào)銷依據(jù)不充分等問(wèn)題。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理意見(jiàn)
（一）部門(mén)預(yù)決算編制方面存在的問(wèn)題
1．部分支出未按經(jīng)濟(jì)分類科目編入預(yù)算。
2022年區(qū)民宗局行政運(yùn)行（商品和服務(wù)）支出預(yù)算編制有辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)等6項(xiàng)，預(yù)算經(jīng)費(fèi)24．07萬(wàn)元。2022年行政運(yùn)行（商品和服務(wù)）實(shí)際支出有辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等13項(xiàng)，支出金額合計(jì)為16．92萬(wàn)元，其中：有8項(xiàng)支出未按經(jīng)濟(jì)分類科目編入預(yù)算。
2．部分支出預(yù)算測(cè)算不精準(zhǔn)。
2022年區(qū)民宗局一般公共預(yù)算財(cái)政撥款基本支出中商品和服務(wù)支出（公用經(jīng)費(fèi)支出）預(yù)算中部分項(xiàng)目與實(shí)際支出差異較大。如：辦公費(fèi)預(yù)算支出5萬(wàn)元，實(shí)際支出1．19萬(wàn)元，差異率達(dá)76．2％；差旅費(fèi)預(yù)算1萬(wàn)元，實(shí)際2．83萬(wàn)元，差異率達(dá)183％；公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算3萬(wàn)元，實(shí)際支出0．38萬(wàn)元，差異率達(dá)87．3％；其他商品和服務(wù)支出預(yù)算6．2萬(wàn)元，實(shí)際支出為0，差異率達(dá)100％。
以上1至2項(xiàng)行為不符合財(cái)政部《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第71號(hào)）第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：“（一）年度工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；（二）以前年度預(yù)算執(zhí)行情況；”、第十九條“行政單位應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入單位預(yù)算”，財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）第二十條“單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確”和國(guó)務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2021〕5號(hào)）“落實(shí)部門(mén)和單位預(yù)算管理主體責(zé)任，部門(mén)和單位要對(duì)預(yù)算完整性、規(guī)范性、真實(shí)性以及執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)?！钡鹊囊?guī)定。
上述問(wèn)題屬于立行立改問(wèn)題。區(qū)民宗局應(yīng)在今后工作中嚴(yán)格按照相關(guān)要求，合理編制預(yù)算，在編制和執(zhí)行預(yù)算時(shí)應(yīng)綜合考慮上年預(yù)算執(zhí)行情況和當(dāng)年的工作實(shí)際，科學(xué)精準(zhǔn)編制預(yù)算，提高資金使用效益。
（二）落實(shí)過(guò)緊日子要求和執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律的問(wèn)題
1．“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算壓減不到位。
2021年區(qū)民宗局“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出3萬(wàn)元，全部為公務(wù)接待費(fèi)支出，未預(yù)算公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和因公出國(guó)（境）費(fèi)用。2022年區(qū)民宗局“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出3萬(wàn)元，全部為公務(wù)接待費(fèi)支出，未預(yù)算公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)和因公出國(guó)（境）費(fèi)用?！叭苯?jīng)費(fèi)預(yù)算未進(jìn)行壓減。
以上行為不符合《四川省財(cái)政廳關(guān)于編制省級(jí)部門(mén)2022—2024年支出規(guī)劃和2022年部門(mén)預(yù)算的通知》（川財(cái)預(yù)〔2021〕49號(hào)）關(guān)于“將政府過(guò)緊日子作為預(yù)算管理的基本方針長(zhǎng)期堅(jiān)持下去，省級(jí)部門(mén)帶頭嚴(yán)格支出管理，勤儉辦一切事業(yè)，嚴(yán)控一般性支出……從嚴(yán)從緊核定‘三公’經(jīng)費(fèi)預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)相關(guān)支出事項(xiàng)必要性、合理性的審核，無(wú)實(shí)質(zhì)內(nèi)容的因公出國(guó)（境）、公務(wù)接待等活動(dòng)，要堅(jiān)決予以取消”、四川省財(cái)政廳以川財(cái)預(yù)〔2022〕37號(hào)文印發(fā)的《2022年全省“三公”經(jīng)費(fèi)壓減工作方案》“進(jìn)一步壓減‘三公’經(jīng)費(fèi)。一是因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)。鑒于受疫情防控影響，因公出國(guó)（境）活動(dòng)基本暫停，因公出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)具備較大壓減空間，按不低于50％比例壓減。二是公務(wù)接待費(fèi)。鑒于近年來(lái)公務(wù)接待活動(dòng)進(jìn)一步規(guī)范，且受疫情防控影響公務(wù)接待活動(dòng)明顯減少，公務(wù)接待費(fèi)具備一定壓減空間，按不低于20％比例壓減”的規(guī)定。
上述問(wèn)題屬于立行立改問(wèn)題。區(qū)民宗局今后工作中應(yīng)嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出，確保“三公”經(jīng)費(fèi)支出總體規(guī)模按要求壓減。
2．個(gè)別經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷附件不完整、報(bào)銷依據(jù)不充分。
抽查發(fā)現(xiàn)，區(qū)民宗局2022年春節(jié)前夕，在組織采購(gòu)大米和菜籽油項(xiàng)目報(bào)銷中無(wú)采購(gòu)大米合同，涉及資金12萬(wàn)元。
上述行為不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充?！焙汀缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）第三十條“（二）加強(qiáng)支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全?！焙偷谖迨邨l“財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告?！钡囊?guī)定。
上述問(wèn)題屬于立行立改問(wèn)題。區(qū)民宗局應(yīng)對(duì)過(guò)往報(bào)銷憑證進(jìn)行清理，對(duì)憑證附件不完整或報(bào)銷依據(jù)不充分的及時(shí)加以糾正，今后要嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及其他相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審核，避免類似事件再次發(fā)生。
（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)方面存在的問(wèn)題
1．個(gè)別購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目無(wú)財(cái)政預(yù)算批復(fù)。
抽查發(fā)現(xiàn)，2022年區(qū)民宗局通過(guò)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)方式制作民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步主題歌《金口同心》項(xiàng)目無(wú)財(cái)政批復(fù)預(yù)算，涉及資金2．1萬(wàn)元。
上述行為不符合《政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)管理辦法》（財(cái)政部令第102號(hào)）第三條“政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循預(yù)算約束、以事定費(fèi)、公開(kāi)擇優(yōu)、誠(chéng)實(shí)信用、講求績(jī)效原則?！钡谑鶙l“政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)項(xiàng)目所需資金應(yīng)當(dāng)在相關(guān)部門(mén)預(yù)算中統(tǒng)籌安排，并與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接，未列入預(yù)算的項(xiàng)目不得實(shí)施?！焙汀缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào)）第三十四條“單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。建立預(yù)算編制、政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理等部門(mén)或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。”《四川省財(cái)政廳關(guān)于編制省級(jí)部門(mén)2022—2024年支出規(guī)劃和2022年部門(mén)預(yù)算的通知》（川財(cái)預(yù)〔2021〕49號(hào)）“根據(jù)自身職責(zé)和業(yè)務(wù)需要，結(jié)合《四川省政府向社會(huì)力量購(gòu)買(mǎi)服務(wù)指導(dǎo)目錄》，認(rèn)真編制政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)指南，明確資金來(lái)源、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的具體內(nèi)容、績(jī)效目標(biāo)等?！钡囊?guī)定。
上述問(wèn)題屬于立行立改問(wèn)題。區(qū)民宗局要認(rèn)真學(xué)習(xí)購(gòu)買(mǎi)服務(wù)的相關(guān)政策規(guī)定，今后在購(gòu)買(mǎi)服務(wù)中要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，避免類似事件再次發(fā)生。
2．個(gè)別項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢。
抽查2022年永和鎮(zhèn)第一小學(xué)創(chuàng)建民族團(tuán)結(jié)進(jìn)步校項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目實(shí)施方案于2022年11月經(jīng)樂(lè)山市金口河區(qū)發(fā)展和改革局進(jìn)行了立項(xiàng)批復(fù)，該項(xiàng)目批復(fù)投資50萬(wàn)元，批復(fù)項(xiàng)目工期3個(gè)月。截至2023年5月15日，僅完成氛圍營(yíng)造工作，占總投資的30％。
上述行為不符合《四川省政府投資管理辦法》第三十條“政府投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定合理確定并嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)工期”的規(guī)定。
上述問(wèn)題屬于立行立改問(wèn)題。區(qū)民宗局切實(shí)采取措施，加快項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，提高資金使用效益。
3．個(gè)別項(xiàng)目未進(jìn)行集體討論決定。
抽查2022年區(qū)民宗局民族團(tuán)結(jié)廣告制作安裝項(xiàng)目，發(fā)現(xiàn)該項(xiàng)目在實(shí)施前未進(jìn)行黨組集體討論決策，涉及資金6．1萬(wàn)元。
上述行為不符合《中國(guó)共產(chǎn)黨黨組工作條例》第十七條黨組討論和決定本單位下列重大問(wèn)題：“（六）重大項(xiàng)目安排；”的規(guī)定。
上述問(wèn)題屬于立行立改問(wèn)題。區(qū)民宗局要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨組工作條例》和《樂(lè)山市金口河區(qū)區(qū)級(jí)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)施細(xì)則（試行）》等文件，建立和完善局黨組會(huì)議議事制度，并嚴(yán)格執(zhí)行。
四、審計(jì)建議
﹙一﹚進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算編制管理，提高支出預(yù)算編制的完整性和準(zhǔn)確性。部門(mén)預(yù)算編制中應(yīng)結(jié)合部門(mén)職能職責(zé)，結(jié)合區(qū)委、區(qū)政府工作重點(diǎn)和上級(jí)主管部門(mén)的要求，結(jié)合歷年實(shí)際收入支出情況，合理確定支出預(yù)算項(xiàng)目，科學(xué)測(cè)算預(yù)算支出，使預(yù)算更完整、科學(xué)和精準(zhǔn)，提高財(cái)政資金使用效率。
﹙二﹚進(jìn)一步強(qiáng)化落實(shí)過(guò)緊日子要求，強(qiáng)化內(nèi)部控制。在預(yù)算和執(zhí)行中要嚴(yán)格執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)只減不增的規(guī)定，確保上級(jí)規(guī)定得到有效貫徹。進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)其他人員財(cái)經(jīng)紀(jì)律培訓(xùn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，從源頭上杜絕各類不符合財(cái)經(jīng)政策行為。
﹙三﹚進(jìn)一步加強(qiáng)和完善重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度，嚴(yán)格項(xiàng)目建設(shè)程序。區(qū)民宗局要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨組工作條例》《樂(lè)山市金口河區(qū)區(qū)級(jí)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策實(shí)施細(xì)則（試行）》和其他“三重一大”政策規(guī)定，建立健全局黨組議事規(guī)則，對(duì)涉及重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)黨組要認(rèn)真進(jìn)行研究論證，精心組織實(shí)施，嚴(yán)格質(zhì)量驗(yàn)收，及時(shí)撥付資金。
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